Калькулятор НДС - это удобный онлайн-инструмент, который позволяет мгновенно рассчитать сумму налога на добавленную стоимость. Он выполняет как выделение НДС из итоговой цены, так и начисление налога на стоимость товара или услуги, работая с актуальными налоговыми ставками.
Чтобы воспользоваться калькулятором, сначала выберите необходимое действие в соответствующем поле: «Выделить НДС» или «Начислить НДС». Затем укажите ставку налога, введя значение вручную или выбрав один из быстрых вариантов. После этого введите сумму, с которой нужно произвести расчет, в поле «Сумма». Калькулятор работает автоматически - все результаты появятся на экране сразу после ввода данных. В блоке результатов вы увидите три значения: сумму без налога, рассчитанную сумму НДС и итоговую сумму с учетом налога. Интерпретация этих результатов зависит от выбранного вами первоначального действия.
Калькулятор НДС
Налог на добавленную стоимость: полное и понятное объяснение
Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС, представляет собой установленный государством сбор, который включается в стоимость производимых товаров или оказываемых услуг. Этот налог поступает в государственный бюджет и формируется из той части стоимости, которая была создана или добавлена на каждом этапе производства и обращения товара. Таким образом, конечный покупатель товара или услуги фактически оплачивает этот налог, поскольку он уже содержится в уплаченной цене. Предприятие или организация, выступающая продавцом, выступает в роли сборщика этого налога, перечисляя полученные от покупателя суммы в бюджет. Такой механизм уплаты относится к косвенным налогам.
Ключевой принцип заключается в том, что компания перечисляет в бюджет не полную сумму налога, полученную от покупателя, а лишь разницу между суммой НДС, начисленной при продаже своих товаров, и суммой НДС, которую она сама уплатила своим поставщикам за приобретенные материалы, сырье или услуги. Эта разница и есть налог с той добавленной стоимости, которую создало именно данное предприятие. Для понимания этого процесса используется формула расчета.
Формула для определения суммы налога на добавленную стоимость является фундаментальной. В самом общем виде она представляет собой произведение налоговой базы, то есть стоимости товаров или услуг без учета налога, на установленную налоговую ставку. Например, если компания производит товар и устанавливает его цену без налога в размере 100 рублей при ставке НДС 20%, то сумма налога составит 20 рублей. Соответственно, конечная цена для покупателя будет равна 120 рублей. Именно по этому принципу работает большинство расчетов, включая представленный здесь калькулятор. Однако для получения самой актуальной информации относительно ставок, порядка исчисления и уплаты НДС в Российской Федерации всегда следует обращаться к официальным ресурсам Федеральной налоговой службы.
Чтобы рассчитать, какую именно сумму НДС компания должна начислить и какую в итоге заплатить государству, необходимо рассмотреть этот процесс на примере. Допустим, предприятие, например сеть ресторанов, закупает продукцию у производителя. Производитель продает товар за 120 рублей, из которых 100 рублей - это цена без налога, а 20 рублей - это НДС по ставке 20%. Далее ресторан, создав из этого товара готовое блюдо и предоставив услугу, продает его посетителям за 180 рублей. В этой цене 150 рублей составляет стоимость без налога, а 30 рублей - начисленный НДС. Таким образом, добавленная стоимость рестораном составила 50 рублей. С этой добавленной стоимости ресторан и должен заплатить налог. Рассчитать подлежащую уплате сумму можно двумя равнозначными путями. Первый способ: умножить созданную добавленную стоимость на налоговую ставку, то есть 50 рублей на 20%, что даст 10 рублей. Второй способ: вычесть из суммы начисленного налога сумму налога, уплаченную ранее поставщику, то есть 30 рублей минус 20 рублей, что также равно 10 рублям. Эта логика приводит к понятиям входящего и исходящего налога.
Для корректного учета различают два вида налога на добавленную стоимость, которые, хотя и не являются строго официальными терминами, широко применяются в практике. Входящий НДС - это тот налог, который компания уплачивает своим контрагентам при приобретении чего-либо. Исходящий НДС - это налог, который компания начисляет и предъявляет к оплате своим покупателям при реализации собственных товаров или услуг. В рассмотренном примере 20 рублей, уплаченные заводу, - это входящий НДС для ресторана, а 30 рублей, полученные от посетителей, - это исходящий НДС. Чтобы определить сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет, необходимо из суммы исходящего налога вычесть сумму входящего налога.
Часто возникает обратная задача: выделить сумму НДС, уже содержащуюся в общей цене. Для этого также существует расчетная формула. Если известна итоговая цена товара, включающая налог, и известна налоговая ставка, то сумма налога определяется путем умножения полной цены на ставку налога и деления полученного результата на сумму 100 плюс ставка налога. Например, при цене товара 1800 рублей и ставке 20%, сумма НДС составит 1800, умноженное на 20 и разделенное на 120, что равно 300 рублям. При ставке 20% это равносильно делению цены с налогом на 6.
В практике возникают и другие распространенные вопросы. Например, почему нельзя просто вычислить 20% от конечной цены, чтобы узнать сумму налога. Это связано с тем, что процентная ставка применяется не к цене с налогом, а к стоимости без его учета. Если умножить 120 рублей на 20%, получится 24 рубля, что не соответствует истинной сумме налога в 20 рублей. Правильный расчет, как показано выше, дает верный результат.
Исторически налог на добавленную стоимость является относительно молодым. Его современная форма была впервые введена во Франции в 1954 году, первоначально на территории Кот-д'Ивуара. После признания эксперимента успешным Франция распространила его действие на свою территорию в 1958 году. Предпосылки же общих налогов на потребление появились еще в период Первой мировой войны в Германии и Франции.
На сегодняшний день налог на добавленную стоимость применяется не во всех странах мира. По состоянию на 2022 год его используют в 116 государствах. Что касается плательщиков, то юридическими плательщиками, то есть теми, кто непосредственно перечисляет суммы в бюджет, являются организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Однако экономическим, или фактическим, плательщиком выступает конечный потребитель, поскольку налог входит в цену покупки. Среди таких потребителей могут быть как юридические, так и физические лица.
Для компаний существует понятие безопасной доли налоговых вычетов по НДС, которое позволяет минимизировать риски внимания со стороны налоговых органов. Рекомендуется, чтобы сумма вычетов, то есть входящего НДС, не превышала 89% от суммы начисленного исходящего НДС. Превышение этого показателя может стать причиной для проведения выездной или камеральной проверки.
В случае нарушения сроков уплаты налога на добавленную стоимость на сумму задолженности начисляются пени. Срок уплаты НДС установлен не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Расчет пеней регулируется Налоговым кодексом. При просрочке до 30 дней включительно пеня рассчитывается как произведение суммы недоимки, количества дней просрочки и одной трехсотой действующей ключевой ставки Центрального банка России. Если просрочка превышает 30 дней, то формула усложняется: за первые 30 дней расчет аналогичный, а за последующие дни применяется ставка в размере одной стопятидесятой.
Не все компании обязаны платить НДС. От уплаты этого налога освобождены организации и индивидуальные предприниматели РФ, применяющие специальные режимы налогообложения: упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентную систему. Кроме того, компании на общей системе налогообложения могут получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если их выручка от реализации товаров, работ или услуг за три последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей без учета налога. Это регулируется соответствующими положениями налогового законодательства.